Ya inmersos en el último trimestre del ejercicio fiscal, determinante del cálculo de la base imponible del Impuesto sobre el Patrimonio de las personas físicas, te reenvío un recordatorio sobre el especial tratamiento fiscal del que gozan las rentas vitalicias en dicho impuesto.

Como asesoría en Valencia te recordamos que las rentas vitalicias, constituidas como consecuencia de la entrega de un capital en dinero (primas de seguro), deben computarse por su valor de rescate, si lo tuviese, o por su valor de capitalización en la fecha del devengo del impuesto, aplicándose las reglas establecidas para la constitución de pensiones en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

La base imponible se obtiene capitalizando la anualidad de la renta al tipo de interés legal del dinero y tomando del capital resultante aquella parte que, según las reglas establecidas para valorar los usufructos, corresponda a la edad del rentista. Al resultado de la capitalización se le aplicará el 70%, si el beneficiario tiene menos de 20 años, y un punto porcentual menos por cada año más que tenga el beneficiario, con un porcentaje mínimo del 10%.

Con ello resulta de aplicación la siguiente tabla de exenciones en el I. Patrimonio:

Con ello vemos que hay un segmento de población, en edades superiores a 70 años, que siendo sujetos pasivos del Impuesto sobre el Patrimonio, podrían generar reducciones entre el 80% y el 90% de la base imponible de dicho impuesto.

Para ello contamos con una modalidad de Rentas Vitalicias, con Reembolso del capital en caso de fallecimiento a los beneficiarios designados. Modalidad que, por una parte garantiza la recuperación del capital no consumido en caso de fallecimiento, pero sin reconocer derecho de rescate, por lo que garantiza su exclusión de la base imponible del impuesto.Te adjunto el documento ya remitido en su momento, en el que figuran las múltiples ventajas fiscales de este producto, que tienen un impacto directo tanto en IRPF como en IP.

Si necesitas más información, ponte en contacto con nuestros expertos profesionales.

Mecamerc Asesores, S.L.

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